Det kortfristede, kortfristede eller kortfristede forpligtelser Det er en række forpligtelser eller gæld, som et selskab forfalder i løbet af et år eller en normal driftscyklus. Derudover afvikles kortfristede forpligtelser ved brug af et kortfristet aktiv, såsom kontanter, eller ved at oprette en ny kortfristet forpligtelse..
Derfor opfattes kortfristede forpligtelser i regnskabet ofte som alle virksomhedens forpligtelser, der afregnes kontant inden for det givne regnskabsår eller driftscyklus for et selskab, afhængigt af den længere periode..
Kortfristede forpligtelser vises på selskabets balance og inkluderer kortfristet gæld, gæld, gæld, påløbne forpligtelser og anden lignende gæld..
Gruppen af passiver, der omfatter kortfristede forpligtelser, skal følges nøje, da en virksomhed skal have tilstrækkelig likviditet til at sikre, at den kan betales, når det kræves..
Alle andre forpligtelser indregnes som langfristede forpligtelser, der præsenteres i en gruppering, der er lavere på balancen, under kortfristede forpligtelser..
Artikelindeks
Driftscyklussen er det tidsrum, der kræves for en virksomhed at erhverve beholdning, sælge den og konvertere salget til kontanter. I de fleste tilfælde gælder etårsreglen.
I undtagelsestilfælde, hvor en virksomheds driftscyklus varer mere end et år, defineres en kortfristet forpligtelse som betaling inden for afslutningen af driftscyklussen..
Da kortfristede forpligtelser normalt betales gennem afvikling af kortfristede aktiver, bør tilstedeværelsen af et stort beløb i kortfristede forpligtelser henlede opmærksomheden på den mulige likviditet for at kunne modregne dem i kortfristede aktiver i balancen..
Kortfristede forpligtelser kan også afvikles ved at erstatte dem med andre forpligtelser, såsom kortfristet gæld..
Korrekt klassificering af forpligtelser giver nyttige oplysninger til investorer og andre brugere af regnskaber. Det anses for væsentligt at give udenforstående mulighed for at få et sandt billede af en organisations finanspolitiske sundhed.
Kortfristede forpligtelser indregnes i rækkefølge efter afviklingsdatoen i balancen separat før langfristet gæld..
Tilgodehavender er anført først, ligesom noter med afviklingsdatoer tættest på den aktuelle dato, efterfulgt af lån, der skal betales senere på året.
De er generelt hovedkomponenten i kortfristede forpligtelser og repræsenterer betaling til leverandører inden for et år for købte råvarer, hvilket fremgår af leveringsfakturaer..
De er kortsigtede finansielle forpligtelser, verificeret af omsættelige instrumenter såsom banklån eller forpligtelser til køb af udstyr. De kan være med eller uden interesse.
Dette er kortfristede forskud, som banker foretager for at kompensere for overtræk på kontoen på grund af et overskud af midler over den tilgængelige grænse..
Den aktuelle del af langfristet gæld er den del af langfristet gæld, der skal betales i løbet af året.
Det er de forpligtelser til leje eller leje, der skyldes udlejeren på kort sigt.
Indkomstskat til staten, men endnu ikke betalt.
Udgifter, der endnu ikke er betalt til tredjepart, men som allerede er afholdt, såsom renter og løn. Disse akkumuleres over tid, men betales alligevel ved modenhed.
For eksempel rapporteres løn, som medarbejdere har tjent, men ikke betalt, som periodiseret løn..
De er erklæret udbytte, men er endnu ikke udbetalt til aktionærerne. Derfor registreres de som kortfristede forpligtelser i balancen..
Det er forskud, der foretages af klienter for fremtidigt arbejde, der skal gennemføres på kort sigt, såsom et forskudsabonnement på et magasin.
Denne grund udgør den garanti eller beskyttelse, som ejerne af virksomheden giver deres kreditorer af kortfristet gæld..
Den aktuelle forpligtelsesbeskyttelsesgrad er givet ved følgende formel: materiel egenkapital / kortfristet gæld.
Denne grund bruges generelt til at fastslå den beskyttelse eller garanti, som den kredit, der ydes af kortfristede kreditorer, har. De praktiske standardårsager, der er etableret for de forskellige typer virksomheder, er:
- Detailvirksomheder: 1.25.
- Banker eller finansielle virksomheder: -2.
- Industrielle virksomheder: 1.5.
Når man sammenligner de praktiske standardårsager med de reelle, kan man tro, at førstnævnte er lavere, hvis virksomheden angiveligt har en god økonomisk stilling..
På den anden side, hvis de praktiske standardårsager er højere end de reelle, kan det antages, at egenkapitalen har en dårlig soliditet. Faktisk, når det reelle forhold er mindre end enhed, kan det siges, at virksomheden er i kreditorernes hænder.
Kreditorer og analytikere bruger ofte strømforholdet (kortfristede aktiver divideret med kortfristede forpligtelser) eller hurtigforholdet (kortfristede aktiver minus beholdning divideret med kortfristede forpligtelser) til at afgøre, om en virksomhed kan betale sine kortfristede forpligtelser..
En anvendelse af dette findes i det aktuelle forhold. Et forhold større end 1 betyder, at omsætningsaktiver, hvis alle kan konverteres til kontanter, er mere end nok til at betale kortfristede forpligtelser..
De højere værdier af dette forhold betyder, at det vil være lettere for en virksomhed at opfylde sine forpligtelser i løbet af året..
Når et selskab bestemmer, at det har modtaget et økonomisk gode, der skal betales i løbet af et år, skal det registrere en kreditpost i kortfristede forpligtelser.
Afhængig af arten af den modtagne vare klassificeres den som et aktiv eller som en udgift..
For eksempel modtager en stor bilproducent en forsendelse af udstødningssystemer fra sin leverandør, til hvem den skal betale $ 10 millioner i de næste 90 dage..
Da disse materialer ikke straks sættes i produktion, er der en kreditpost på gældskonti og en debitering på lager på $ 10 millioner..
Når virksomheden betaler restbeløbet til leverandøren, debiterer det de gældskonti og krediterer kontantkontoen $ 10 millioner.
Antag, at et firma modtager en skatteforberedelsestjeneste fra sin eksterne revisor og skal betale 1 million dollars for det i de næste 60 dage.
Virksomhedens revisor registrerer en debitering på $ 1 million til revisionstjenestens udgiftskonto og en kreditpost på $ 1 million til den anden kortfristede gældskonto..
Når betalingen på 1 million dollars foretages, foretages en debitering på 1 million dollars til den anden kortfristede gældskonto og en kredit på 1 million dollars til kontantkontoen.
Formlen til beregning af kortfristede forpligtelser er ret enkel. Det er simpelthen summen af alle aktuelle forpligtelser i virksomheden.
Nogle kortfristede forpligtelser er: gældsskulder, gældskonti, påløbne omkostninger, uindtjent indkomst, løbende del af langfristet gæld og anden kortfristet gæld. Matematisk er formlen for kortfristede forpligtelser repræsenteret som:
Kortfristede forpligtelser = gældsforpligtelser + gældsforpligtelser + påløbne udgifter + uoptjente indtægter + løbende del af langfristet gæld + anden kortfristet gæld.
En virksomheds gennemsnitlige kortfristede forpligtelser henviser til den gennemsnitlige værdi af kortfristede forpligtelser fra den indledende periode på balancen til dens sidste periode.
For at beregne gennemsnitlige kortfristede forpligtelser for en bestemt periode føjes den samlede værdi af kortfristede forpligtelser på balancen i begyndelsen af perioden til deres samlede værdi ved periodens afslutning og derefter divideret med to. Formlen for gennemsnitlige kortfristede forpligtelser er som følger:
(Samlede kortfristede forpligtelser ved periodens begyndelse + samlede kortfristede forpligtelser ved periodens udgang) / 2
Når man analyserer en virksomheds balance, er det vigtigt at kende forskellen mellem omsætningsaktiver og kortfristede forpligtelser.
Omsætningsaktiver er en virksomheds kortsigtede ressourcer, enten kontant eller kontantekvivalenter, der kan afvikles i løbet af tolv måneder eller inden for en regnskabsperiode..
Kortfristede forpligtelser er en virksomheds kortfristede forpligtelser, som forventes afviklet i løbet af tolv måneder eller inden for en regnskabsperiode.
Omsætningsaktiver konverteres til kontanter eller forbruges i regnskabsperioden.
Kortfristede forpligtelser annulleres med løbende kontanter eller bankaktiver. Det vil sige, de afvikles gennem omsætningsaktiver eller gennem indførelse af nye kortfristede forpligtelser.
En vigtig forskel mellem kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser relateret til forretningslikviditet er, at når mængden af kortfristede aktiver er højere, vil dette betyde høj arbejdskapital, hvilket igen betyder høj likviditet for virksomheden.
På den anden side, når mængden af kortfristede forpligtelser er højere, vil det betyde lav arbejdskapital, hvilket svarer til lav likviditet for virksomheden..
Omsætningsaktiver placeres på aktivssiden af en balance i rækkefølgen af deres likviditet..
Kortfristede forpligtelser placeres på passivsiden af en balance. Typisk vises hoveddelen af de gældende dokumenter først, derefter de tilgodehavender og de resterende kortfristede forpligtelser sidst.
Forskellen mellem kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser kaldes arbejdskapital, som repræsenterer den operationelle likviditet, der er tilgængelig for virksomhederne..
For at sikre, at en virksomhed er i stand til at udføre sin forretning, er der brug for positiv arbejdskapital og besiddelse af tilstrækkelige midler for at kunne dække kortfristet gæld samt fremtidige driftsudgifter..
Arbejdskapital er et mål for en virksomheds kortsigtede likviditet, driftseffektivitet og økonomiske sundhed. Hvis en virksomhed har betydelig arbejdskapital, skal den have potentialet til at investere og vokse.
Hvis en virksomheds nuværende aktiver ikke overstiger dens nuværende forpligtelser, kan det have problemer med at vokse eller betale kreditorer eller endda gå konkurs..
Eksempler på aktuelle forpligtelser varierer efter branche eller forskellige statslige regler.
- Tilgodehavende: er de skyldige penge til leverandører. Repræsentere ubetalte leverandørfakturaer.
- Påløbne udgifter: Dette er penge, der skyldes en tredjepart, men som endnu ikke skal betales. For eksempel løn, der skal betales.
- Overtræk på bankkonti: dette er kortsigtede forskud, som banken foretager for overtræk.
- Banklån eller pengebrev: de er den vigtigste cirkulerende del af en langsigtet note.
- Der skal betales sedler (bortset fra pengesedler): de er den vigtigste aktuelle del af langsigtede sedler.
- Kortfristede noter, der skal betales - Disse lån forfalder inden for det næste år.
- Kundedepositum eller uoptjent indkomst: Disse er betalinger foretaget af kunder som forskud på fremtidigt arbejde, som forventes afsluttet i løbet af de næste 12 måneder.
- Betalte renter: er de skyldige renter til långivere, som ikke er betalt.
- Lejebetalinger: er betalinger til leje af bygninger, jord eller andre ejendomme eller strukturer.
- Indkomstskat, der skal betales: er skat skyldt regeringen, der endnu ikke er betalt.
- Udbetalt udbytte: dette er udbytte, der er erklæret af selskabets bestyrelse, og som endnu ikke er udbetalt til aktionærerne.
- Moms, der skal betales: Disse er skatter, der opkræves af kunder, som skal betales til regeringen.
- Lønskat, der skal betales - er skatter tilbageholdt fra ansatte eller skatter relateret til medarbejderkompensation.
En konto kaldet “andre kortfristede forpligtelser” bruges ofte som en global post på balancen for at inkludere alle andre forpligtelser, der forfalder på mindre end et år og ikke klassificeres andetsteds..
Endnu ingen kommentarer