EN fleksibelt budget Det er et budget, der tilpasser sig ændringer i aktivitetsmængden (produceret mængde, solgt mængde osv.). Beregn forskellige udgiftsniveauer for variable omkostninger afhængigt af ændringer i den faktiske indkomst.
Resultatet er et varierende budget afhængigt af de faktiske oplevede aktivitetsniveauer. Det fleksible budget er mere sofistikeret og nyttigt end et statisk budget, der forbliver fast i et beløb uanset omfanget af aktivitet, der er nået.
Den underliggende definition af fleksibel budgettering er, at et budget ikke har nogen nytte, medmindre omkostninger og indtægter er relateret til den faktiske produktionsmængde. Derfor kunne der udarbejdes et budget til forskellige aktivitetsniveauer; for eksempel 80%, 90% og 100% kapacitetsudnyttelse.
Så uanset hvilket outputniveau faktisk opnås, kan det sammenlignes med et passende niveau. Et fleksibelt budget giver virksomheden et værktøj til at sammenligne faktisk versus budgetteret ydeevne på mange aktivitetsniveauer.
Artikelindeks
I det fleksible budget føres realindkomst eller andre aktivitetsmål, når en regnskabsperiode er afsluttet, hvilket genererer et specifikt budget for disse værdier.
Denne tilgang varierer fra det fælles statiske budget, som kun indeholder faste beløb, der ikke varierer med det faktiske indkomstniveau..
De "budgetterede versus faktiske" rapporter under et fleksibelt budget har tendens til at vise meget mere relevante variationer end dem, der genereres under et statisk budget, da både de budgetterede og de faktiske udgifter er baseret på det samme aktivitetsmål.
Det er især nyttigt i virksomheder, hvor omkostningerne er tæt tilpasset niveauet for forretningsaktiviteter, såsom et detailmiljø, hvor generalomkostninger kan adskilles og behandles som en fast pris, mens varepriserne er direkte relateret til indkomst.
Da fleksibel budgettering tilpasser sig baseret på aktivitetsniveau, er det et godt værktøj til at evaluere lederes præstationer - budgettet skal være tæt tilpasset forventningerne på et vilkårligt antal aktivitetsniveauer.
Fleksibel budgettering kan være vanskelig at formulere og styre. Et problem med formuleringen er, at mange omkostninger ikke er helt variable; i stedet har de en fast omkostningskomponent, der skal beregnes og inkluderes i budgetformlen.
Der kan også bruges meget tid på at udvikle omkostningsformler. Dette er mere tid, end personale midt i budgetprocessen har til rådighed..
Du kan ikke forudindlæse et fleksibelt budget i software for at sammenligne det med årsregnskabet.
I stedet skal regnskabsføreren vente, indtil regnskabsperioden er afsluttet. Derefter indtaster du indtægts- og andre aktivitetsmål i budgetskabelonen. Endelig udtrækker det resultaterne fra modellen og indlæser dem i software regnskab.
Først da er det muligt at udstede de regnskaber, der indeholder budgettet kontra faktiske oplysninger, med variationerne mellem de to..
I et fleksibelt budget sammenlignes den budgetterede indkomst ikke med den faktiske indkomst, da de to tal er ens. Modellen er designet til at sammenligne faktiske udgifter med forventede udgifter, ikke for at sammenligne indkomstniveauer.
Nogle virksomheder har så få variable omkostninger, at opbygning af et fleksibelt budget ikke giver mening. I stedet har de en stor mængde faste omkostninger, der ikke varierer som følge af aktivitetsniveau..
I denne situation giver det ikke mening at oprette et fleksibelt budget, da resultatet ikke vil variere med hensyn til et statisk budget.
Da faste omkostninger ikke varierer med udsving i kortvarig aktivitet, kan det ses, at det fleksible budget faktisk vil bestå af to dele.
Den første er et fast budget, der består af faste omkostninger og den faste komponent af semi-variable omkostninger. Den anden del er et virkelig fleksibelt budget, der udelukkende består af variable omkostninger. De nødvendige skridt til at oprette et fleksibelt budget er:
- Alle faste omkostninger identificeres og adskilles i budgetskabelonen.
- Bestem, i hvilket omfang alle variable omkostninger ændres, når aktivitetsniveauet ændres.
- Budgetmodellen oprettes, hvor faste omkostninger er "integreret" i modellen, og variable omkostninger udtrykkes som en procentdel af aktivitetsniveauet eller som en enhedsomkostning for aktivitetsniveauet.
- Et faktisk aktivitetsniveau indføres i modellen, efter at regnskabsperioden er afsluttet. Dette opdaterer de variable omkostninger i det fleksible budget.
- For den afsluttede periode opføres det resulterende fleksible budget i regnskabssystemet for at sammenligne det med de faktiske udgifter..
Antag, at en producent bestemmer, at dens variable omkostninger til elektricitet og andre forsyninger til fabrikken er ca. $ 10 pr. Maskinbrug pr. Time (HM-Machine Hour). Fabriksovervågning, afskrivninger og andre faste omkostninger er også kendt for i alt $ 40.000 pr. Måned.
Normalt fungerer produktionsudstyr mellem 4.000 og 7.000 timer om måneden. Baseret på disse oplysninger ville det fleksible budget for hver måned være $ 40.000 + $ 10 pr. HM.
Nu skal vi illustrere fleksibel budgettering ved hjælp af nogle data. Hvis produktionsteamet skal operere i alt 5.000 timer i januar, er det fleksible budget for januar $ 90.000 ($ 40.000 fast + $ 10 x 5.000 HM).
Da udstyret skal fungere i februar i 6.300 timer, er det fleksible budget for februar $ 103.000 ($ 40.000 fast + $ 10 x 6.300 HM).
Hvis marts kun kræver 4100 maskintimer, er det fleksible budget for marts $ 81.000 ($ 40.000 fast + $ 10 x 4100 HM).
Hvis det kræves, at anlægslederen bruger flere maskintimer, er det fornuftigt at øge anlægslederens budget for at dække de ekstra omkostninger ved elektricitet og forsyninger..
Lederens budget skal også falde, når behovet for at betjene udstyret reduceres. Kort sagt giver fleksibel budgettering en bedre mulighed for at planlægge og kontrollere end et statisk budget..
Endnu ingen kommentarer