Det porteføljetildeling Det er et skøn over et selskabs potentielle tab på grund af den risiko, som kreditten gives til kunder i produktsalg. Virksomheder har ofte en procentdel af kunder, der ikke betaler deres gæld, så de bruger disse data til at foregribe dem og beskytte sig mod virkningen af de tabte midler..
Således er porteføljeafgivelsen en udgift, som virksomheden afholder, når en kunde ikke betaler deres faktura. Omkostningerne debiteres i virksomhedens regnskabsposter på kontoen "dårlige gældsudgifter" og krediteres i kontoen "porteføljeafvikling".
Porteføljehensættelsen behandles som en omkostning i selskabets regnskab, da der forventes tab fra tab på gæld og andre misligholdte lån, der sandsynligvis bliver misligholdte eller har en meget høj sandsynlighed for misligholdelse..
Artikelindeks
Når der bogføres for porteføljetilførsel, behøver en virksomhed ikke at vide specifikt, hvilken kunde der ikke betaler. Du behøver heller ikke at vide det nøjagtige beløb; du kan bruge et omtrentligt beløb, der ikke kan indsamles.
For eksempel, hvis virksomheden beregner, at tilgodehavender, der har mere end 90 dage forfaldne, har en inddrivelsesrate på 40%, kan den foretage en porteføljehensættelse baseret på 40% af saldoen på disse konti.
Et firma kan bruge statistiske modeller som sandsynlighed for misligholdelse til at bestemme dets forventede tab på grund af dårlig gæld. Statistiske beregninger kan bruge historiske data fra virksomheden såvel som industrien generelt.
Den samme proces bruges af banker til at rapportere dårlig gæld hos låntagere, der misligholder deres lånebetalinger..
Næsten alle virksomheder udfører kredittransaktioner med hinanden. Dette betyder, at et firma ikke behøver at betale kontant, når de køber merchandise fra et andet firma..
Da pr. Definition forventes tilgodehavender at blive kontante på mindre end et år eller inden for en driftscyklus, registreres de som et kortfristet aktiv på selskabets balance..
Tilgodehavender kan dog blive oppustet, hvis der er nogen del af disse, der ikke kan opkræves. Som et resultat kunne virksomhedens arbejdskapital og egenkapital også være voluminøs..
For at beskytte sig mod en sådan udbulning i disse konti og metrics kan en virksomhed beregne, hvor meget af dens tilgodehavender sandsynligvis ikke kan opkræves..
Porteføljetildeling er den regnskabsmæssige teknik, der giver virksomheder mulighed for at tage højde for et skøn over disse tab i deres regnskaber for at begrænse væksten i potentiel indkomst.
Forøgelser i balancens porteføljekonti opgøres også i resultatopgørelsens dårlige gældskonto..
På selskabets balance trækkes porteføljeafviklingen fra ejerens aktiver og egenkapital. Ved at oprette disse optegnelser opbevares de samme beløb mellem aktiver og summen af kapital og forpligtelser..
Porteføljeafviklingen opfylder funktionen til at udjævne virkningen på selskabets regnskab på grund af ikke-opkrævbare fakturaer.
De to accepterede metoder til porteføljeafgivelse til at fastlægge det tilsvarende fradrag ved bestemmelse af det skattepligtige grundlag for indkomstskat er den individuelle metode og den generelle metode..
Anvendelsen af disse særlige metoder er baseret på colombiansk skattelovgivning. Hvert land vil have den tilsvarende lovgivning til sin egen håndtering af metoderne.
Ved hjælp af denne metode bestemmes porteføljeafviklingen ved at anvende op til 33% fradrag som en hensættelse på saldoen på de tilgodehavender, der allerede er forfaldne i mere end et år.
Hensættelsen anvendes kun individuelt på konti med en løbetid på mere end et år. På den anden side er det tilladt at håndtere procentdele mindre end 33%.
I denne metode beregnes porteføljehensættelser for konti generelt efter det tidspunkt, de forfalder, med følgende procenter:
- For tilgodehavender, der har en løbetid mellem tre måneder og seks måneder: 5%.
- Tilgodehavender, der er forfaldne i mere end seks måneder og mindre end et år: 10%.
- For tilgodehavender, der forfalder mere end et år: 15%.
Pr. 30. juni har firma A. en saldo på tilgodehavende på $ 100.000. Det forventes, at ca. $ 2.000 ikke vil blive konverteret til kontanter. Som et resultat registreres en saldo på $ 2000 i kredit på porteføljeafviklingskontoen.
Den regnskabsmæssige post for at justere saldoen på porteføljeafregningskontoen indebærer, at den også registreres i resultatopgørelsens konto "udgift for tvivlsomme konti".
Da juni var den første måned i virksomhed A's, startede porteføljeafviklingskontoen denne måned med en nul saldo.
Pr. 30. juni, når den første balance og resultatopgørelse udstedes, vil din porteføljetilførsel have en krediteret saldo på $ 2000.
Fordi porteføljeafgivelsen rapporterer en kreditsaldo på $ 2.000, og tilgodehavender rapporterer en debitsaldo på $ 100.000, rapporterer balancen et nettobeløb på $ 98.000..
Virksomhedens konto med "dårlig gæld" rapporterer tab på $ 2000 i resultatopgørelsen for juni. Omkostningerne rapporteres på trods af, at ingen af de tilgodehavende skyldtes forfald i juni, da vilkårene er netto 30 dage.
Et selskab har $ 40.000 tilgodehavender pr. 30. september. Han estimerer, at 10% af hans tilgodehavender ikke vil blive indsamlet og fortjener at registrere en kreditpost.
10% x $ 40.000 = $ 4.000 i porteføljetildeling.
For at justere denne saldo foretages en debitering i den dårlige gældsudgift på $ 4000. Selvom tilgodehavender ikke forfalder i september, er virksomheden forpligtet til at rapportere kredittab på $ 4.000 som dårlig gældsudgift på resultatopgørelsen for måneden..
Hvis de tilgodehavende er $ 40.000, og porteføljeafviklingen er $ 4.000, vil nettobeløbet rapporteret på balancen være $ 36.000.
Endnu ingen kommentarer